IT-Lösungen für die Herausforderungen durch die „E-Bilanz“
Von Herbert Grillenberger und Christian Landgraf, Rödl & Partner Nürnberg
Das Fehlerrisiko bei der Erzeugung der Daten für die „E-Bilanz“ kann durch XBRL-fähige Software reduziert werden. Eine entsprechende Funktionalität bietet beispielsweise „DefTax“ in der Version 4.2. Grundsätzlich ist erstmals für 2012 eine „E-Bilanz“ beim Finanzamt im sog. XBRL-Format einzureichen. Die Struktur der zu übermittelnden Daten ist in vom BMF festgelegte Taxonomien geregelt (näheres hierzu siehe Mandantenbrief November 2011). Auch wenn es eine Nichtbeanstandungsregelung ermöglicht, die Unterlagen für 2012 letztmalig in Papierform vorzulegen, ist es ratsam, die Umstellungen möglichst zeitnah vorzunehmen und die Vorgaben der Taxonomie möglichst schon im Jahr 2012 anzuwenden. Um die Daten im geforderten hohen Detaillierungsgrad bereitstellen zu können, müssen die entsprechenden Anforderungen bereits bei der laufenden Buchführung beachtet werden. Insbesondere besteht die Notwendigkeit zur Einrichtung neuer Konten und ggf. Umgestaltung von Unternehmensprozessen (bei bestehenden ERP-Systemen). Dabei können insbesondere der Im- und Export der Daten in ein XBRL-Generierungstool einerseits und manuelle Nacherfassungen und Änderungen andererseits zu einem erhöhten Fehlerrisiko führen. Dieses kann durch systemtechnische Anpassungen und die Implementierung von XBRL-fähiger Software deutlich reduziert werden.
Das von unserem Kooperationspartner fwsb GmbH entwickelte Steuer-Tool „DefTax“ (vgl. Mandantenbrief November 2010) kann Sie dabei unterstützen, den Anforderungen der E-Bilanz gerecht zu werden. Diese Software zur Berechnung laufender und latenter Steuern wird mit der Version 4.2 wird um das Zusatzmodul „E-Bilanz“ erweitert, das auch „stand alone“ genutzt werden kann.
Das Zusatzmodul ermöglicht es, den Inhalt der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der weiteren Taxonomie-Berichtsteile gemäß § 5b EStG nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung zu übermitteln. Alternativ kann mit Hilfe der E-Bilanz Online-Lösung eine Übertragung über einen internetbasierten Upload erfolgen. Neben der Möglichkeit zur Anlage von mehreren Benutzern bzw. Mandanten bietet die Lösung auch die Anlage von Gesellschaftern sowie die freie Auswahl und Kombination der verfügbaren Taxonomien. Der Import der zu erfassenden Werte und das Mapping der eigenen Kontenrahmen auf die Taxonomie sind auch über Excel bzw. über einfache Excel-Logik möglich. Vor Übertragung der Daten ist eine Validierung der Eingaben (insbesondere der Stammdaten) vorgesehen, fehlerbehaftete Felder werden markiert. DefTax gewährleistet die Anzeige der XBRL-Datensätze vor Übertragung und die Erzeugung der XBRL-Datei, welche schließlich an den ERiC-Client übertragen wird. Nach erfolgreicher Übertragung und Speicherung der Daten in der Anwendung erfolgt die Anzeige der Übertragungsprotokolle.
